Har bir hisobot davri oxirida bosh buxgalterlar P&L hisoboti va hisob-kitobi uchun javobgardirlar. Salbiy moliyaviy natija bo'lsa, PBU 18/02 "Daromad solig'i hisob-kitoblarini hisobga olish" talablarini bajarishda qiyinchiliklar paydo bo'lishi mumkin. Bunday holda, barchasi zarar qaerda bo'lganiga bog'liq: soliq yoki buxgalteriya hisobida.
Ko'rsatmalar
1-qadam
Zarar ham buxgalteriya hisobida, ham soliq hisobida olingan taqdirda, shartli daromad solig'i daromadlarini aks ettiring. Shu bilan birga, 99-schyotning schyoti "Foyda bo'yicha shartli daromad solig'i" subhesabida va 68-sonli "Soliq bo'yicha hisob-kitoblar" schyotining debetida ochiladi.
2-qadam
Keyingi qadam - soliq muddati kechiktirilgan aktivni aniqlash. Soliqni hisobga olishning zarari buxgalteriya hisobotining zarari bilan teng bo'lishiga qaramay, kelgusida keyingi davrlarning daromadlari hisobiga xarajatlar hisobdan chiqarilgandan keyin bu miqdor paydo bo'ladi. Shu munosabat bilan, 68-schyotda kredit va 09-schyotda debet ochiladi.
3-qadam
Agar buxgalteriya hisobida foyda olingan bo'lsa, soliq hisobida yuzaga kelgan zarar miqdorini aniqlang. Bunday holda, shartli daromad solig'i bo'yicha xarajatlar hisob-kitob qilinadi va 68-schyotning kreditida va 99-schyotning debetida "Shartli daromad solig'i bo'yicha xarajatlar" subhesabida aks ettiriladi.
4-qadam
Agar soliq va buxgalteriya hisobida turli xil moliyaviy natijalar ko'rsatilsa, u holda vaqtinchalik farqlar hisoblanadi. Ertelenmiş soliq majburiyati 77-schyotning kreditida 68-schyot bilan yozishmalarda va 99-schyotning krediti bo'yicha doimiy soliq majburiyatlarida aks ettiriladi. Shundan keyin kechiktirilgan soliq aktivi 09-schyotning debetida ko'rsatiladi.
5-qadam
Buxgalteriya hisobi va soliq hisobini moliyaviy natijalarini solishtiring. Agar birinchi holda zarar, ikkinchisida foyda ko'rsatilsa, unda foyda bo'yicha shartli daromad solig'i undiriladi, bu 68-schyotning debeti va 99-schyotning tegishli sub-schyotining kreditida aks ettiriladi.
6-qadam
Shundan so'ng, tegishli ravishda 09 va 99 schyotlar bilan yozishmalarda 68-schyotning kreditida aks ettirilgan kechiktirilgan soliq aktivi va doimiy soliq majburiyatini hisoblang.
7-qadam
Daromadlar to'g'risidagi hisobotni va balansni qilingan xabarlarga asoslanib to'ldiring. Shunday qilib, siz nafaqat yo'qotishlarni aks ettirasiz, balki PBU 18/02 talablariga to'liq javob berasiz.
